В Федеральном центре поддержки технологического предпринимательства состоялась важная встреча представителей ИФНС России № 2 по г. Москве с уполномоченными по защите прав предпринимателей. Ключевой темой диалога стала масштабная реформа налогового законодательства, которая существенно меняет правила работы для бизнеса на упрощенной системе налогообложения (УСН).
Специалисты налоговой службы детально разъяснили механизм перехода на новые условия уплаты налога на добавленную стоимость, вступающие в силу с 1 января 2026 года.
Критерии освобождения от НДС
Согласно новым правилам, с начала 2026 года большинство индивидуальных предпринимателей и организаций на «упрощенке» автоматически признаются плательщиками НДС. Тем не менее, законодатель предусмотрел существенные послабления для малого бизнеса, основанные на объеме выручки.
Освобождение от уплаты налога предоставляется автоматически (без подачи уведомлений и отчетности), если соблюдаются следующие лимиты по доходам:
- В 2026 году: если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей.
- В 2027 году: если доход за 2026 год составил не более 15 млн рублей.
- С 2028 года: если годовой доход не превышает 10 млн рублей.
Таким образом, порог для освобождения будет снижаться поэтапно, что требует от предпринимателей внимательного планирования своих финансовых потоков.
Выбор налоговой ставки: общие или специальные условия
Если доходы бизнеса за 2025 год превысили отметку в 20 млн рублей, с 1 января 2026 года возникает обязанность по уплате НДС. Налогоплательщики могут выбрать одну из двух стратегий исчисления налога, исходя из специфики своей деятельности и контрагентов.
Вариант 1: Общие ставки
Применение стандартных ставок (0%, 10%, 22%) целесообразно для тех, кто работает преимущественно с крупным бизнесом (плательщиками НДС). В этом случае:
- Покупатели могут принять «входной» НДС к вычету.
- Сам продавец на УСН также получает право на налоговые вычеты.
Вариант 2: Специальные пониженные ставки
Данный режим выгоден, если основными клиентами являются физические лица или компании, не платящие НДС, а также если в структуре расходов преобладают затраты без НДС (например, заработная плата). Особенность режима — отсутствие права на вычет «входного» налога.
| Ставка | Условие применения (годовой доход) |
|---|---|
| 5% | От 20 до 250 млн рублей |
| 7% | От 250 до 450 млн рублей |
Важно учитывать, что выбрав специальную ставку (5% или 7%), налогоплательщик обязан применять ее в течение 12 кварталов подряд. Исключение сделано только для тех, кто впервые начал платить НДС в 2026 году — они имеют право отказаться от спецрежима в течение первых четырех кварталов.
Обновленные лимиты для применения УСН
В ходе встречи налоговики также напомнили об индексации пороговых значений, позволяющих применять упрощенную систему налогообложения. С учетом коэффициента-дефлятора, в 2026 году действуют следующие ограничения:
- Лимит по доходам — 490,5 млн рублей.
- Лимит по остаточной стоимости основных средств — 218 млн рублей.
Встреча завершилась сессией вопросов и ответов, где сотрудники ИФНС помогли бизнес-омбудсменам разобраться в нюансах выбора наиболее экономически эффективной стратегии в условиях налоговой реформы.
