Приказ ФНС РФ от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@

Оглавление:

Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу Приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@

Значения показателей по строкам 110 – 143 включаются в значения показателей по строкам 110 – 143 Раздела 2.1.1 Декларации.

В случае осуществления налогоплательщиком только того вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Кодекса установлен торговый сбор, значения показателей по строкам 110 – 143 повторяются по строкам 110 – 143 Раздела 2.1.1 Декларации.

6.3.По строкам 150 – 153 указывается нарастающим итогом сумма торгового сбора, фактически уплаченная в течение налогового (отчетного) периода: в течение первого квартала (строка 150), в течение полугодия (строка 151), в течение девяти месяцев (строка 152), в течение налогового периода (строка 153).

6.4.По строкам 160 – 163 указывается сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму налога (авансового платежа по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период.

В случае если сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу) за налоговый (отчетный) период (строки 130 – 133), уменьшенная на сумму страховых взносов, расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (строки 140 – 143), меньше фактически уплаченной в налоговом (отчетном) периоде суммы торгового сбора (строки 150 – 153), то значения показателей по строкам 160 – 163 определяется как разница значений показателей по строкам 130 – 133 и значений показателей по строкам 140 – 143.

В случае если сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу) за налоговый (отчетный) период (строки 130 – 133), уменьшенная на сумму страховых взносов, расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (строки 140 – 143), больше или равна фактически уплаченной в налоговом (отчетном) периоде суммы торгового сбора (строки 150 – 153), то по строкам 160 – 163 указываются значения показателей, равные значениям показателей по строкам 150 – 153.

Сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму налога (авансового платежа по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, указываемая по строкам 160 – 163, не может быть больше суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу) (строки 130 – 133 Раздела 2.1.1 Декларации), уменьшенной на сумму страховых взносов, расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (строки 140 – 143 Раздела 2.1.1 Декларации).

6.5.При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (строки 160, 161, 162) повторяется по строке 163.

VII. Раздел 2.2 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)” Декларации

7.1.Раздел 2.2 заполняют налогоплательщики, выбравшие объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

7.2.По строке 201 указывается код признака применения налоговой ставки:

“1” – налоговая ставка в размере 15 процентов, установленная пунктом 2 статьи 346.20 Кодекса, или налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской, применяется в течение налогового периода;

“2” – налоговая ставка в размере 20 процентов, установленная пунктом 1.1 статьи 346.20 Кодекса, применяется начиная с квартала, по итогам которого доходы превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек.

7.3.По строкам 210 – 213 указываются суммы полученных доходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период.

При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период по строкам 210, 211, 212 повторяется по строке 213.

7.4.По строкам 220 – 223 указываются суммы произведенных расходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период.

При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период по строкам 220, 221, 222 повторяется по строке 223.

7.5.По строке 230 указывается сумма убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период.

7.6.По строке 240 указывается налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу за первый квартал.

Значение показателя по строке 240 определяется как разность суммы полученных доходов (строка 210) и суммы произведенных расходов (строка 220). Данное значение указывается, если оно больше нуля.

7.7.По строке 241 указывается налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу за полугодие.

Значение показателя по строке 241 определяется как разность суммы полученных доходов (строка 211) и суммы произведенных расходов (строка 221). Данное значение указывается, если оно больше нуля.

7.8.По строке 242 указывается налоговая база для исчисления авансового платежа по налогу за девять месяцев.

Значение показателя по строке 242 определяется как разность суммы полученных доходов (строка 212) и суммы произведенных расходов (строка 222). Данное значение указывается, если оно больше нуля.

7.9.По строке 243 указывается налоговая база для исчисления налога за налоговый период.

Значение показателя по строке 243 определяется как разность суммы полученных доходов (строка 213) и суммы произведенных расходов (строка 223) уменьшенной на сумму убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде (периодах) (строка 230). Данное значение указывается, если оно больше нуля.

При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя по строке 243 будет равняться значению показателя за последний отчетный период (строки 240, 241, 242), уменьшенному на

сумму убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде (периодах) (строка 230).

В случае если сумма убытка предыдущих налоговых периодов, на которую уменьшается налоговая база, равна величине налоговой базы, исчисленной за истекший налоговый период, значение показателя по строке 243 равно нулю.

7.10.По строке 250 указывается сумма убытка за первый квартал.

Значение показателя по строке 250 определяется как разность суммы произведенных расходов (строка 220) и суммы полученных доходов (строка 210). Данное значение указывается, если оно больше нуля.

7.11.По строке 251 указывается сумма убытка за полугодие.

Значение показателя по строке 251 определяется как разность суммы произведенных расходов (строка 221) и суммы полученных доходов (строка 211). Данное значение указывается, если оно больше нуля.

7.12.По строке 252 указывается сумма убытка за девять месяцев.

Значение показателя по строке 252 определяется как разность суммы произведенных расходов (строка 222) и суммы полученных доходов (строка 212). Данное значение указывается, если оно больше нуля.

7.13.По строке 253 указывается сумма убытка за налоговый период.

Значение показателя по строке 253 определяется как разность суммы произведенных расходов (строка 223) и суммы полученных доходов (строка 213). Данное значение указывается, если оно больше нуля.

При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период по строкам 250, 251, 252 повторяется по строке 253.

7.14.По строкам 260 – 263 указывается налоговая ставка за первый квартал (строка 260), полугодие (строка 261), девять месяцев (строка 262), налоговый период (строка 263).

При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период по строкам 260, 261, 262 повторяется по строке 263.

7.15.По строке 264 указывается обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации (строки 260 – 263).

В первой части показателя по строке 264 указывается значение в соответствии Приложением N 5 к Порядку;

Во второй части показателя по строке 264 указывается номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации. Для каждого из указанных реквизитов отведено по четыре знакоместа, заполнение их осуществляется слева направо и, если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями.

Например, если налоговая ставка в пределах от 5 до 15 процентов установлена подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта Российской Федерации, то по строке с кодом 264 указывается:

3 4 6 2 0 2 0 / 0 0 0 2 0 0 0 3 1 5 . 1

7.16.По строке 270 указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из налоговой ставки и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания первого квартала (значение показателя по строке 240, умноженное на значение показателя по строке 260 и деленное на 100).

При получении за первый квартал убытков по строке 270 проставляется прочерк.

7.17.По строке 271 указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из налоговой ставки и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия (значение показателя по строке 241, умноженное на значение показателя по строке 261 и деленное на 100).

В случае если по строке 201 указан код “2” и в случае применения начиная со второго квартала налоговой ставки в размере 20 процентов (если строка 261 > строки 260), сумма авансового платежа по строке 271 определяется как сумма авансового платежа по налогу за первый квартал, указанная по строке 270, и величины, равной произведению налоговой ставки в размере 20 процентов и части налоговой базы, рассчитываемой как разница между налоговой базой за полугодие (строка 241) и налоговой базой за первый квартал (строка 240).

В случае получения за полугодие убытков по строке 271 проставляется прочерк.

7.18.По строке 272 указывается сумма авансового платежа по налогу, исчисленная исходя из налоговой ставки и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания девяти месяцев (значение показателя по строке 242, умноженное на значение показателя по строке 262 и деленное на 100).

В случае если по строке 201 указан код “2” и в случае применения начиная с третьего квартала налоговой ставки в размере 20 процентов (если строка 262 > строки 261), сумма авансового платежа по строке 272 определяется как сумма авансового платежа по налогу за полугодие, указанная по строке 271, и величины, равной произведению налоговой ставки в размере 20 процентов и части налоговой базы, рассчитываемой как разница между налоговой базой за девять месяцев (строка 242) и налоговой базой за полугодие (строка 241).

В случае получения за девять месяцев убытков по строке 272 проставляется прочерк.

7.19.По строке 273 указывается сумма налога, исчисленная исходя из налоговой ставки и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода до его окончания (значение показателя по строке 243, умноженное на значение показателя по строке 263 и деленное на 100).

В случае если по строке 201 указан код “2” и в случае применения начиная с четвертого квартала налоговой ставки в размере 20 процентов (если строка 263 > строки 262), сумма авансового платежа по строке 273 определяется как сумма авансового платежа по налогу за девять месяцев, указанная по строке 272, и величины, равной произведению налоговой ставки в размере 20 процентов и части налоговой базы, рассчитываемой как разница между налоговой базой за налоговый период (строка 243) и налоговой базой за девять месяцев (строка 242).

В случае получения по итогам налогового периода убытков по строке 273 проставляется прочерк.

При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период по строкам 270, 271, 272 повторяется по строке 273.

7.20.По строке 280 указывается сумма исчисленного минимального налога за налоговый период.

Значение показателя по строке 280 определяется как значение показателя по строке 213, деленное на 100.

VIII. Раздел 3 “Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования” Декларации

8.1.Раздел 3 заполняют налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 Кодекса (далее – целевые средства). В Раздел 3 не включаются средства в виде субсидий автономным учреждениям.

8.2.В графе 1 указываются целевые средства в соответствии с кодами, приведенными в Приложении N 6 к Порядку.

8.3.В графе 2 указывается дата поступления целевых средств на счета или в кассу либо дата получения имущества (работ, услуг), имеющих срок использования. В графе 5 указывается дата установленного срока использования.

Графы 2 и 5 заполняют благотворительные организации, созданные в соответствии с Федеральным законом от 11 августа 1995 г. N 135-ФЗ “О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)” (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 33, ст. 3340; Официальный интернет-портал правовой информации http://pravo.gov.ru, 08.12.2020), некоммерческие организации при получении целевых средств, предоставленных передающей стороной с указанием срока использования, и коммерческие организации, получившие средства целевого финансирования согласно пункту 1 статьи 251 Кодекса, по которым установлен срок использования.

8.4.В графах 3 и 6 указывается стоимость имущества, работ, услуг или сумма денежных средств, срок использования которых не истек.

8.5.В графах 4 и 7 указывается сумма средств, использованных по назначению в течение установленного срока, или сумма средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок.

По строке “Итого по отчету” указываются итоговые суммы по соответствующим графам 3, 4, 6, 7 Раздела 3.

Приложение N 1
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу, уплачиваемому
в связи с применением упрощенной
системы налогообложения,
утвержденному приказом ФНС России
от __________ N ____

КОДЫ НАЛОГОВЫХ ПЕРИОДОВ

Код Наименование
34 Календарный год
50 <*> Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
95 Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения
96 <**> Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности

<*> Данный код также применяется для обозначения последнего налогового периода при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

<**> Данный код также применяется для обозначения последнего налогового периода при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения.

Приложение N 2
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу, уплачиваемому
в связи с применением упрощенной
системы налогообложения,
утвержденному приказом ФНС России
от __________ N ____

КОДЫ МЕСТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН

Код Наименование
120 По месту жительства индивидуального предпринимателя
210 По месту нахождения российской организации
215 По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

Приложение N 3
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу, уплачиваемому
в связи с применением упрощенной
системы налогообложения,
утвержденному приказом ФНС России
от __________ N ____

КОДЫ ФОРМ РЕОРГАНИЗАЦИИ И КОД ЛИКВИДАЦИИ ОРГАНИЗАЦИИ

Код Наименование
1 Преобразование
2 Слияние
3 Разделение
5 Присоединение
6 Разделение с одновременным присоединением
0 Ликвидация

Приложение N 4
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу, уплачиваемому
в связи с применением упрощенной
системы налогообложения,
утвержденному приказом ФНС России
от __________ N ____

КОДЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СПОСОБ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

Код Наименование
01 На бумажном носителе (по почте)
02 На бумажном носителе (лично)
03 На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)
04 По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью
05 Другое
08 На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)
09 На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)
10 На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

Приложение N 5
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу, уплачиваемому
в связи с применением упрощенной
системы налогообложения,
утвержденному приказом ФНС России
от __________ N ____

КОДЫ ОБОСНОВАНИЯ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ, УСТАНОВЛЕННОЙ ЗАКОНОМ СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Код Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации
1 2
3462010 Законом субъекта Российской Федерации установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков (пункт 1 статьи 346.20 Кодекса)
3462020 Законом субъекта Российской Федерации установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков (пункт 2 статьи 346.20 Кодекса)
3462030 Законом Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (пункт 3 статьи 346.20 Кодекса)
3462040 Законом субъекта Российской Федерации установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания (пункт 4 статьи 346.20 Кодекса)

Приложение N 6
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу, уплачиваемому
в связи с применением упрощенной
системы налогообложения,
утвержденному приказом ФНС России
от __________ N ____

КОДЫ ВИДОВ ПОСТУПЛЕНИЙ ИМУЩЕСТВА (В ТОМ ЧИСЛЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ), РАБОТ, УСЛУГ, ПОЛУЧЕННЫХ В РАМКАХ БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ЦЕЛЕВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ, ЦЕЛЕВОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ

N п/п Наименование полученных целевых средств Код вида поступлений
1 2 3
1. Целевое финансирование в виде:
1.1 грантов 010
1.2 инвестиций, полученных при проведении инвестиционных конкурсов (торгов) в порядке, установленном законодательством Российской Федерации 020
1.3 инвестиций, полученных от иностранных инвесторов на финансирование капитальных вложений производственного назначения, при условии использования их в течение одного календарного года с момента получения 030
1.4 средств дольщиков и (или) инвесторов, аккумулированных на счетах организации-застройщика 040
1.5 средств, полученных из фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 г. N 127-ФЗ “О науке и государственной научно-технической политике” (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 35, ст. 4137; Официальный интернет-портал правовой информации http://pravo.gov.ru, 08.12.2020) (далее – Федеральный закон “О науке и государственной научно-технической политике”), на осуществление конкретных научных, научно-технических программ и проектов, инновационных проектов 060
1.6 средств, поступивших на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом “О науке и государственной научно-технической политике” 070
1.7 средств, получаемых медицинскими организациями, осуществляющими медицинскую деятельность в системе обязательного медицинского страхования, за оказание медицинских услуг застрахованным лицам от страховых организаций, осуществляющих обязательное медицинское страхование этих лиц 110
1.8 средств собственников помещений в многоквартирных домах, поступающих на счета осуществляющих управление многоквартирными домами товариществ собственников жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций, а также на счета специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов 112
1.9 в виде процентов, начисленных за пользование денежными средствами, находящимися на специальном счете, счете, счетах специализированных некоммерческих организаций, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, на которых осуществляется формирование фондов капитального ремонта, а также доходов указанных специализированных некоммерческих организаций, полученных от размещения средств фонда капитального ремонта общего имущества многоквартирных домов 117
2. Целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности:
2.1 взносы учредителей (участников, членов), осуществленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях 120
2.2 доходы в виде безвозмездно полученных некоммерческими организациями работ (услуг), выполненных (оказанных) на основании соответствующих договоров 130
2.3 пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации 140
2.4 отчисления на формирование в установленном статьей 324 Кодекса порядке резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья, жилищному кооперативу, садоводческому, садово-огородному, гаражно-строительному, жилищно-строительному кооперативам или иному специализированному потребительскому кооперативу их членами 141
2.5 целевые поступления на формирование фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных в соответствии с Федеральным законом “О науке и государственной научно-технической политике” 150
2.6 имущество, имущественные права, переходящие некоммерческим организациям по завещанию в порядке наследования 160
2.7 средства, предоставленные на осуществление уставной деятельности некоммерческих организаций из:
федерального бюджета; 170
бюджетов субъектов Российской Федерации; 171
местных бюджетов; 172
бюджетов государственных внебюджетных фондов 173
2.8 средства и иное имущество, имущественные права, полученные на осуществление благотворительной деятельности 180
2.9 поступления от собственников созданным ими учреждениям 220
2.10 средства, поступившие профсоюзным организациям в соответствии с коллективными договорами (соглашениями) на проведение профсоюзными организациями социально-культурных и других мероприятий, предусмотренных их уставной деятельностью 260
2.11 средства, полученные структурными организациями Общероссийской общественно-государственной организации “Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту России” (ДОСААФ России):
от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области обороны; 270
другого органа исполнительной власти (кроме указанного по коду 270) по генеральному договору 271
2.12 целевые отчисления от организаций, входящих в структуру ДОСААФ России, используемые в соответствии с учредительными документами на подготовку в соответствии с законодательством Российской Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта 280
2.13 средства, полученные некоммерческими организациями безвозмездно на обеспечение ведения уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью, от созданных ими в соответствии с законодательством Российской Федерации структурных подразделений (отделений), являющихся налогоплательщиками (далее – структурные подразделения (отделения), перечисленные структурными подразделениями (отделениями) за счет целевых поступлений, поступивших им на содержание и ведение уставной деятельности 281
2.14 средства, полученные структурными подразделениями (отделениями) от создавших их в соответствии с законодательством Российской Федерации некоммерческих организаций, перечисленные некоммерческими организациями за счет целевых поступлений, полученных ими на содержание и ведение уставной деятельности 282
2.15 имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, которые получены религиозными организациями на осуществление уставной деятельности 290
2.16 денежные средства, недвижимое имущество, ценные бумаги, полученные некоммерческими организациями на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. N 275-ФЗ “О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 1, ст. 38; 2020, N 31, ст. 5041) (далее – Федеральный закон “О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций”) 321
2.17 денежные средства, полученные некоммерческими организациями – собственниками целевого капитала от управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление имуществом, составляющим целевой капитал, в соответствии с Федеральным законом “О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций” 322
2.18 денежные средства, полученные некоммерческими организациями от специализированных организаций управления целевым капиталом в соответствии с Федеральным законом “О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций” 323
2.19 имущественные права в виде права безвозмездного пользования государственным и муниципальным имуществом, полученные по решениям органов государственной власти и органов местного самоуправления некоммерческими организациями на ведение ими уставной деятельности 324
3. Средства и иное имущество, полученные в виде безвозмездной помощи (содействия) в порядке, установленном Федеральным законом от 4 мая 1999 г. N 95-ФЗ “О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации” (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 18, ст. 2221; 2008, N 30, ст. 3616) 340
4. Основные средства и нематериальные активы, безвозмездно полученные в соответствии с международными договорами Российской Федерации, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации атомными станциями для повышения их безопасности, используемые для производственных целей 350
5. Имущество, полученное государственными и муниципальными учреждениями по решению органов исполнительной власти 360
6. Имущество, безвозмездно полученное государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности 380
7. Основные средства, полученные организациями, входящими в структуру ДОСААФ России (при передаче их между двумя и более организациями, входящими в структуру ДОСААФ России), использованные на подготовку граждан по военно-учетным специальностям, военно-патриотическое воспитание молодежи, развитие авиационных, технических и военно-прикладных видов спорта в соответствии с законодательством Российской Федерации 390
8. Средства и иное имущество, полученные унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа 400
9. Имущество (включая денежные средства) и (или) имущественные права, полученные религиозной организацией в связи с совершением религиозных обрядов и церемоний и от реализации религиозной литературы и предметов религиозного назначения 410
10. Иные полученные целевые средства, не учитываемые при определении налоговой базы в соответствии со статьей 251 Кодекса 500

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 25.12.2020 ЕД-7-3/958@

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1.Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее – файл обмена) передачи налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме в налоговые органы.

2.Номер версии настоящего формата 5.06, часть XXX.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3.Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T – префикс, принимающий значение NO_USN;

A_K – идентификатор получателя информации, где: A – идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K – идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов – четырехразрядный код налогового органа;

O – идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций – девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН) и код причины постановки на учет (далее – КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц – двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН – последовательность из двенадцати нулей);

GGGG – год формирования передаваемого файла, MM – месяц, DD – день;

N – идентификационный номер файла (длина – от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла – xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version =”1.0″ encoding =”windows-1251″?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_USN_1_030_00_05_06_xx, где xx – номер версии схемы.

Расширение имени файла – xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4.Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 – 4.21 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом “|”. Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: “С” – сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), “П” – простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, “А” – простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T – символьная строка; N – числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n – минимальное количество знаков, k – максимальное количество знаков, символ “-” – разделитель, символ “=” означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m – максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k – максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом “date”, поле “Формат элемента” не заполняется. Для таких элементов в поле “Дополнительная информация” указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: “О” – наличие элемента в файле обмена обязательно; “Н” – наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом “К”. Например, “ОК”. В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом “М”. Например, “НМ” или “ОКМ”.

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение “У” в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе “Дополнительная информация”. Например, “НУ” или “ОКУ”;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Идентификатор файла ИдФайл А T(1-255) ОУ Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл ВерсПрог А T(1-40) О
Версия формата ВерсФорм А T(1-5) О Принимает значение: 5.06
Состав и структура документа Документ С О Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД КНД А T(=7) ОК Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1152017
Дата формирования документа ДатаДок А T(=10) О Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Налоговый период Период А T(=2) ОК Принимает значение в соответствии с кодами налоговых периодов согласно Приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее – Порядок заполнения):
34 – календарный год |
50 – последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) |
95 – последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения |
96 – последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения
Отчетный год ОтчетГод А О Типовой элемент <xs:gYear>.
Год в формате ГГГГ
Код налогового органа КодНО А T(=4) ОК Типовой элемент <СОНОТип>
Номер корректировки НомКорр А N(3) О Принимает значение:
0 – первичный документ,
1, 2, 3 и так далее – уточненный документ.
Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа
Код места, по которому представляется документ ПоМесту А T(=3) ОК Принимает значение в соответствии с кодами места представления налоговой декларации в налоговый орган согласно Приложению N 2 к Порядку заполнения:
120 – по месту жительства индивидуального предпринимателя |
210 – по месту нахождения российской организации |
215 – по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
Сведения о налогоплательщике СвНП С О Состав элемента представлен в таблице 4.3
Лицо, подписавшее документ Подписант С О Состав элемента представлен в таблице 4.7
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения УСН С О Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Номер контактного телефона Тлф А T(1-20) Н
Налогоплательщик – организация | НПЮЛ С О Состав элемента представлен в таблице 4.4
Налогоплательщик – физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя НПФЛ С О Состав элемента представлен в таблице 4.6

Таблица 4.4

Налогоплательщик – организация (НПЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование организации НаимОрг А T(1-1000) О
ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) О Типовой элемент <ИННЮЛТип>
КПП КПП А T(=9) О Типовой элемент <КППТип>
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации СвРеоргЮЛ С Н Состав элемента представлен в таблице 4.5

Таблица 4.5

Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код формы реорганизации (ликвидация) ФормРеорг А T(=1) ОК Принимает значение в соответствии с кодами форм реорганизации и кодом ликвидации организации согласно Приложению N 3 к Порядку заполнения:
0 – ликвидация |
1 – преобразование |
2 – слияние |
3 – разделение |
5 – присоединение |
6 – разделение с одновременным присоединением
ИНН организации ИННЮЛ А T(=10) НУ Типовой элемент <ИННЮЛТип>.
Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6
КПП КПП А T(=9) НУ Типовой элемент <КППТип>.
Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6

Таблица 4.6

Налогоплательщик – физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (НПФЛ)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
ИНН физического лица ИННФЛ А T(=12) О Типовой элемент <ИННФЛТип>
Фамилия, имя, отчество ФИО С О Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.21

Таблица 4.7

Лицо, подписавшее документ (Подписант)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ ПрПодп А T(=1) ОК Принимает значение:
1 – налогоплательщик |
2 – представитель налогоплательщика
Фамилия, имя, отчество ФИО С НУ Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.21.
Элемент обязателен при выполнении одного из условий:
– <ПрПодп>=2 |
– <ПрПодп>=1 и наличие <НПЮЛ>
Сведения о представителе налогоплательщика СвПред С НУ Состав элемента представлен в таблице 4.8.
Элемент обязателен для <ПрПодп>=2

Таблица 4.8

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика НаимДок А T(1-120) О
Наименование организации – представителя налогоплательщика НаимОрг А T(1-1000) Н

Таблица 4.9

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика | СумНалПУ_НП С О Состав элемента представлен в таблице 4.10
Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика СумНалПУ_СмНП С О Состав элемента представлен в таблице 4.15
Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования ОтчетИсп С Н Состав элемента представлен в таблице 4.18

Таблица 4.10

Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика (СумНалПУ_НП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКТМО ОКТМО А T(=8) |
T(=11)
ОК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в срок не позднее двадцать пятого апреля отчетного года АвПУКв А N(12) Н
Код по ОКТМО ОКТМО_Пг А T(=8) |
T(=11)
НК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в срок не позднее двадцать пятого июля отчетного года/Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года (со знаком “-“) АвПУУменПг А N(12) Н Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года указывается со знаком минус
Код по ОКТМО ОКТМО_9м А T(=8) |
T(=11)
НК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в срок не позднее двадцать пятого октября отчетного года/Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года (со знаком “-“) АвПУУмен9м А N(12) Н Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года указывается со знаком минус
Код по ОКТМО ОКТМО_Пер А T(=8) |
T(=11)
НК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) по сроку/Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) по сроку (со знаком “-“) НалПУУменПер А N(12) О Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) по сроку указывается со знаком минус
Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету СумНалПат А N(12) Н
Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы) РасчНал1 С О Состав элемента представлен в таблице 4.11

Таблица 4.11

Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы) (РасчНал1)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код признака применения налоговой ставки ПризСтав А T(=1) ОК Принимает значение:
1 – налоговая ставка в размере 6%,
установленная пунктом 1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации, или налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации, применяется в течение налогового периода |
2 – налоговая ставка в размере 8%,
установленная пунктом 1.1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации, применяется начиная с квартала, по итогам которого доходы превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек
Признак налогоплательщика ПризНП А T(=1) ОК Принимает значение:
1 – налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам |
2 – индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
Сумма полученных доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом Доход С О Типовой элемент <СумТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.20
Налоговая ставка Ставка С О Состав элемента представлен в таблице 4.12
Сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу) Исчисл С О Типовой элемент <СумТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.20
Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования (нарастающим итогом), предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу) УменНал С О Типовой элемент <СумТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.20
Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы) РасчТоргСбор С Н Состав элемента представлен в таблице 4.13

Таблица 4.12

Налоговая ставка (Ставка)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Налоговая ставка за первый квартал СтавкаКв А N(2.1) Н
Налоговая ставка за полугодие СтавкаПг А N(2.1) Н
Налоговая ставка за девять месяцев Ставка9м А N(2.1) Н
Налоговая ставка за налоговый период СтавкаНалПер А N(2.1) О
Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации КодЛьгот А T(=20) НК Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/XXXXXXXXXXXX, где:
ЛЛЛЛЛЛЛ – значения в соответствии с кодами обоснования применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации, согласно Приложению N 5 к Порядку заполнения,
/XXXXXXXXXXXX – разделительный знак “косая черта” (/) и номер статьи (XXXX), пункта (XXXX) и подпункта (XXXX) закона субъекта Российской Федерации

Таблица 4.13

Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы) (РасчТоргСбор)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Сумма полученных доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом Доход С О Типовой элемент <СумТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.20
Сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу) Исчисл С О Типовой элемент <СумТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.20
Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования (нарастающим итогом), предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу) УменНал С О Типовой элемент <СумТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.20
Сумма торгового сбора, фактически уплаченная в течение налогового (отчетного) периода (нарастающим итогом) ТоргСборФакт С О Состав элемента представлен в таблице 4.14
Сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу) ТоргСборУмен С ОУ Типовой элемент <СумТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.20.
Значение элемента <ТоргСборУмен> за первый квартал (за полугодие, за девять месяцев, за налоговый период) не должно превышать разности значений элементов <Исчисл> и <УменНал> за первый квартал (за полугодие, за девять месяцев, за налоговый период) соответственно

Таблица 4.14

Сумма торгового сбора, фактически уплаченная в течение налогового (отчетного) периода (нарастающим итогом) (ТоргСборФакт)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
В течение первого квартала СумТечКв А N(12) Н
В течение полугодия СумТечПг А N(12) Н
В течение девяти месяцев СумТеч9м А N(12) Н
В течение налогового периода СумТечНалПер А N(12) О

Таблица 4.15

Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика (СумНалПУ_СмНП)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код по ОКТМО ОКТМО А T(=8)|
T(=11)
ОК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в срок не позднее двадцать пятого апреля отчетного года АвПУКв А N(12) Н
Код по ОКТМО ОКТМО_Пг А T(=8) |
T(=11)
НК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в срок не позднее двадцать пятого июля отчетного года/Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года (со знаком “-“) АвПУУменПг А N(12) Н Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года указывается со знаком минус
Код по ОКТМО ОКТМО_9м А T(=8)|
T(=11)
НК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в срок не позднее двадцать пятого октября отчетного года/Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года (со знаком “-“) АвПУУмен9м А N(12) Н Сумма авансового платежа к уменьшению по сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года указывается со знаком минус
Код по ОКТМО ОКТМО_Пер А T(=8) |
T(=11)
НК Типовой элемент <ОКТМОТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований
Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету СумНалПат А N(12) Н
Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год) в срок/Сумма налога к уменьшению (со знаком “-“) НалПУУменПер П N(12) О Сумма налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) по сроку указывается со знаком минус
Сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (календарный год) в срок НалПУМин П N(12) О
Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов) РасчНал2 С О Состав элемента представлен в таблице 4.16

Таблица 4.16

Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов) (РасчНал2)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код признака применения налоговой ставки ПризСтав А T(=1) ОК Принимает значение:
1 – налоговая ставка в размере 15%,
установленная пунктом 2 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации, или налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации, применяется в течение налогового периода |
2 – налоговая ставка в размере 20%,
установленная пунктом 2.1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации, применяется начиная с квартала, по итогам которого доходы превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек
Сумма убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период УбытПред А N(12) Н
Сумма исчисленного минимального налога за налоговый период (налоговая ставка 1%) ИсчислМин А N(12) О
Сумма полученных доходов нарастающим итогом Доход С О Типовой элемент <СумТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.20
Сумма произведенных расходов нарастающим итогом Расход С О Типовой элемент <СумТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.20
Налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)/Сумма полученного убытка за истекший налоговый (отчетный) период НалБазаУбыт С О Типовой элемент <СумТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.20.
Сумма полученного убытка за истекший налоговый (отчетный) период указывается со знаком минус
Налоговая ставка Ставка С О Состав элемента представлен в таблице 4.17
Сумма исчисленного налога
(авансового платежа по налогу)
Исчисл С Н Типовой элемент <СумТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.20

Таблица 4.17

Налоговая ставка (Ставка)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Налоговая ставка за первый квартал СтавкаКв А N(3.1) Н
Налоговая ставка за полугодие СтавкаПг А N(3.1) Н
Налоговая ставка за девять месяцев Ставка9м А N(3.1) Н
Налоговая ставка за налоговый период СтавкаНалПер А N(3.1) О
Обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации КодЛьгот А T(=20) НК Значение элемента представляется в виде ЛЛЛЛЛЛЛ/XXXXXXXXXXXX, где:
ЛЛЛЛЛЛЛ – значения в соответствии с кодами обоснования применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации, согласно Приложению N 5 к Порядку заполнения,
/XXXXXXXXXXXX – разделительный знак “косая черта” (/) и номер статьи (XXXX), пункта (XXXX) и подпункта (XXXX) закона субъекта Российской Федерации

Таблица 4.18

Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (ОтчетИсп)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Стоимость имущества, работ, услуг или сумма денежных средств, итого по отчету СумДенСредИт А N(12) О
Сумма средств, использованных по назначению в течение установленного срока, итого по отчету СумИспСрокИт А N(12) Н
Сумма средств, срок использования которых не истек, итого по отчету СумИспНеСрокИт А N(12) Н
Сумма средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок, итого по отчету СумНеИспСрокИт А N(12) Н
Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования, по коду вида поступлений ОтчетИспКод С ОМ Состав элемента представлен в таблице 4.19

Таблица 4.19

Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования, по коду вида поступлений (ОтчетИспКод)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Код вида поступлений КодВидПост А T(=3) ОК Принимает значение в соответствии с кодами видов поступления имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования, согласно Приложению N 6 к Порядку заполнения
Дата поступления ДатаПост А T(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Стоимость имущества, работ, услуг или сумма денежных средств СумДенСред А N(12) О
Сумма средств, использованных по назначению в течение установленного срока СумИспСрок А N(12) Н
Срок использования (до какой даты) СрокИсп А T(=10) Н Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сумма средств, срок использования которых не истек СумИспНеСрок А N(12) Н
Сумма средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок СумНеИспСрок А N(12) Н

Таблица 4.20

Сведения по суммам (СумТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
За первый квартал СумЗаКв А N(12) Н
За полугодие СумЗаПг А N(12) Н
За девять месяцев СумЗа9м А N(12) Н
За налоговый период СумЗаНалПер А N(12) О

Таблица 4.21

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента Сокращенное наименование (код) элемента Признак типа элемента Формат элемента Признак обязательности элемента Дополнительная информация
Фамилия Фамилия А T(1-60) О
Имя Имя А T(1-60) О
Отчество Отчество А T(1-60) Н

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *