Продавец-резидент заключил с покупателем-нерезидентом контракт на продажу продукции. Исполняя условия контракта, продавец оформил паспорт сделки, а затем поставил покупателю товар. Далее продавец сдал в банк справку о подтверждающих документах по грузовой таможенной декларации (ГТД), в которой ошибочно указал неверный номер. Данная ошибка была обнаружена таможней при проверке документов. Таможня усмотрела в этом нарушение продавцом порядка представления справки о подтверждающих документах. На этом основании в отношении должностного лица продавца был составлен протокол об административном правонарушении по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. Затем административные материалы были переданы на рассмотрение в Росфиннадзор. Рассмотрев данные материалы, Росфиннадзор признал привлекаемое лицо виновным во вмененном правонарушении. В качестве наказания виновному был назначен штраф. Мотивом признания вины послужил факт того, что справка о подтверждающих документах содержала недостоверную информацию, а именно указан ошибочный номер ГТД.
Должностное лицо продавца не согласилось с таким раскладом событий и решило отстоять свою невиновность. Данное лицо долго, упорно и планомерно доказывало свою безвинность и только в суде надзорной инстанции добилось поставленной цели. Надзорный суд признал привлеченное к ответственности лицо невиновным. Свои выводы суд обосновал отсутствием в действиях привлеченного лица объективной стороны состава вмененного правонарушения. Мотивируя свою позицию, суд указал, что неправильное заполнение справки о подтверждающих документах не может квалифицироваться как несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям. Поэтому данный факт свидетельствует об отсутствии объективной стороны состава правонарушения.
